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高企申报时必要企业提供近三年的所得税年度汇算清缴扫描件，，，而目前也正值2023年度企业所得税汇算清缴申报期，，，下面还是分三点介绍一下企业填报所得税年度汇算清缴必要重点关注的和高企申报有关的内容有哪些，，，以此助力企业所得税年度汇算清缴一次填报，，，不走冤枉路。。。

（1）重点关注数据。。。

首先在填报所得税年度汇算清缴时，，，和年度审计汇报篇里提到的一致，，，必要重点关注销售收入、净资产、利润总额、研发用度、总收入（具体可翻阅年度审计汇报篇）。。。除此之外还必要关注人员、所属行业、选取管帐准则还是管帐制度及重点数据的明细数据等。。。

（2）重点涉及哪几张表格。。。

因企业的情况各不一样，，，故所得税年度汇算清缴所需填写的表单也不一样，，，这里对高企申报中必要重点关注的共性表单做统一汇总，，，具体见下图（明黄色为重点关注，，，橘黄色为通常关注）。。。

（3）重要审核内容。。。

1.A000000-基础信息表（重点关注）

a.国民经济行业：和高企申报选择的领域吻合，，，勿出现负面清单行业

b.从业人数：必要和申报书鉴定的企业总数及社保人数对比，，，*好一致，，，如有差距不要过大。。。

c.合用管帐准则或管帐制度：横向和年审汇报、研发用度专审、高新技术产品收入专审查对是否选取一致的企业管帐准则or小企业管帐筹备or企业管帐制度。。。（PS：所得税年度汇算清缴填管帐制度或准则的对应编码，，，具体见下图。。。）

d.重要股东:这里关注*新一年的股东变动及和高企申报书里填写的股东情况是否一致。。。

2.A100000-A类主表（重点关注）

a.交易收入：关注交易收入与年审汇报是否存在差距，，，有差距以所得税年度汇算清缴为准，，，并出具合理差距注明。。。若年审汇报中只披露了主交易务收入，，，那所得税年度汇算清缴时必要和其他业务收入汇总填报。。。

b.治理用度：若年度审计汇报中治理用度与研发用度是平行科目，，，所得税年度汇算清缴时研发用度会并到治理用度中填报，，，后续和年审汇报查对数据是否一致。。。

c.交易利润与利润总额：因所得税年度汇算清缴中填报科目限度，，，年审汇报中的部门科目可能要归集到汇缴的交易外收入中，，，造成交易利润出现差距，，，但利润总额不变，，，此处属于正常情况。。。这里重要查对利润总额是否和年审汇报一致。。。

3.A101010-通常企业收入明细表（通常关注）

这张表不愿定每家企业都必要填写，，，如需填写本张表，，，重点和高新技术产品收入专审中的鉴定的总收入明细数据做对比，，，看高新技术产品收入专审中是否剔除部门数据，，，进一步核实总收入数据。。。

4.A104000-期间用度明细表（重点关注）

这张表不愿定每家企业都必要填写，，，如需填写本张表，，，重点关注表中填写的钻研用度和年审汇报的研发用度是否一致，，，若出现数据差距务必实时更正，，，维持数据统一性。。。

5.A105000-纳税调整项目明细表（通常关注）

这张表需关注是否有不纳税收入的申报，，，如有，，，务必和高新技术产品收入专审中的数据再做一下综合比对，，，进一步核实总收入数据。。。

PS:不纳税收入申报的凭据如下：

①企业可能提供划定资金专项用处的资金拨付文件。。。

②财政部门或其他拨付资金确当部门门对该资金有专门的资金治理法子或具体治理要求。。。

③企业对该资金以及以该资金产生的支出单独进行核算。。。

6.A105050-职工薪酬支出及纳税调整明细表（通常关注）

这张内外会体现企业年度实发职工薪酬情况，，，专家容易用此数据核算企业均匀人员薪酬，，，并与研发人员均匀薪酬做对比，，，通常来说研发人员均匀薪酬会大于企业均匀人员薪酬。。。

别的，，，也要把稳得出的均匀薪酬要维持合理性(无论是全员的还是研发人员的)，，，至少不要低于本地*低薪酬水平，，，不然易被质疑企业报出数据的真实性。。。

7.A105080-资产折旧、摊销及纳税调整明细表（通常关注）

这张内外会体现企业年度固定&无形资产原值及资产大类，，，同时能够看到企业年度折旧、摊销额，，，专家可能会同步对比企业在高企资料里整顿的研发设备清单及研发用度专审汇报中研发折旧、摊销额。。。若出现倒挂，，，*易被质疑报出数据的真实性。。。

8.A107010/12-免税、减计收入及加计扣除优惠明细表&研发用度加计扣除优惠明细表（重点关注）

首先在A107010-免税、减计收入及加计扣除优惠明细表确认是否申报研发用度加计扣除。。。

再次看A107012-研发用度加计扣除优惠明细表中加计汇总数据同步和研发用度专审&A107041高新技术企业优惠情况及明细表中、年审汇报&A104000期间用度表的研发数据做对比。。。通常相对合理的研发数据口径是年审汇报&A104000期间用度表研发数据≥研发用度专审&A107041高新技术企业优惠情况及明细表研发数据≥A107010/12-免税、减计收入及加计扣除优惠明细表&研发用度加计扣除优惠明细表研发数据。。。

*后关注A107012-研发用度加计扣除优惠明细表列明的细项数据，，，如：人员人为费、直接投入费、折旧费等，，，同步和上段提到的涉及研发用度数据的财政资猜中的细项数据做横向对比，，，保障数据的合理性，，，若出现数据差距必要在研发用度专审汇报中出具差距注明（后续在研发用度专审篇会具体介绍若何判断数据的合理性）。。。

9.A107041-高新技术企业优惠情况及明细表（重点关注）

这张表是已被认定为高企的企业必要填写的，，，填写的根基信息根基与高企申报书里的信息一向。。。故企业如正处于高企重认定阶段，，，必要审慎填写有关数据，，，*好在填报前将涉及的数据都鉴定好，，，不然*易出现返工批改的情况，，，重要关注以下内容：

a.高新技术领域：与高企申报书当选择的领域一致。。。

b.高新技术产品收入：与高新技术产品收入专审数据一致。。。

c.今年企业总收入：与高新技术产品收入专审数据一致。。。

d.今年科技人员数：与高企申报书中科技人员一致。。。

e.今年职工总数：与高企申报书中职工总数一致。。。

f．近三年高企研发用度：与研发用度专审数据一致。。。

g.三年销售（交易）收入：与三年年审汇报、所得税年度汇算清缴、研发用度专审数据（也披露此数据）数据一致。。。

h.三年研发用度占销售（交易）收入比例：与研发用度专审数据一致。。。

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